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上海注册公司小微企业税收优惠政策

发布时间:2020-08-12 来源:上海安度财税 次阅读
上海注册公司小微企业税收优惠政策
一、小微企业的定义
小微企业税收管理涉及两个概念,即小微企业和小微企业。
(a)小型和低利润企业的定义。
1 .工业企业,年应纳税所得额不得超过30万元,职工人数不得超过100人,总资产不得超过3000万元;
2 .其他企业,年应纳税所得额不得超过30万元,从业人数不得超过80人,总资产不得超过1000万元。小型微利企业职工人数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业接受的派遣职工人数之和。


(二)小微企业的定义。根据员工、营业收入、总资产等指标,结合行业的特点,中小企业分为三种类型。适用法规行业包括十六项:
(1)农业、林业、畜牧业和渔业;
(2)工业(包括采矿、制造业、电力、热力、煤气和水的生产和供应);
(3)建筑业;
(4)批发业;
(5)零售业;
(6)运输(不包括铁路运输);
(7)仓储业;
(八)邮政服务;
(9)住宿业;
(10)餐饮业;
(11)信息传输产业(包括电信、互联网及相关服务);
(12)软件和信息技术服务;
(13)房地产开发与管理;
(14)物业管理;
(15)租赁和商务服务;
(16)未列名的其他行业(包括科学研究和技术服务、水利、环境和公共设施管理、住宅服务、修缮和其他服务、社会工作、文化、体育和娱乐产业等。)。
(三)小微企业的主要区别。通过比较它们的定义,小企业和微型企业之间有几个区别。首先,
上海注册公司适用的对象是不同的。小型和低利润企业的适用范围仅包括企业;但是,小微企业的适用范围包括独资企业、合伙企业、个体工商户等。其次,分类标准不同。小企业和微利企业按年度企业所得税应税收入、从业人数和总资产三项指标进行划分;小微企业的分类指标包括员工、营业收入和总资产。例如,在建筑业,小微企业的营业收入低于6000万元,或总资产低于5000万元。其中,营业收入300万元及以上、总资产300万元及以上的为小企业;营业收入300万元以下或总资产300万元以下的微型企业。

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二、小微企业税收优惠政策
(1)优惠企业所得税政策。《中华人民共和国企业所得税法》规定,
上海注册公司年应纳税所得额低于30万元的符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;其中:2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业收入,减按50%的税率计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。注意事项:《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第1条规定,符合规定条件的小型微利企业,无论采取审计征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
1.审计收集的小型和低利润企业。在上一个纳税年度,符合小规模微利企业条件且年应纳税所得额不超过20万元(含)的,按以下条件处理:元:一是按本年实际利润额预缴企业所得税,累计实际利润额不超过20万元的,可减半缴纳小规模微利企业所得税政策元);超过20万元的,减半征收(65.14万元)。二、如果企业所得税是按季度(或月)应纳税所得额平均额预缴的
2.核定应税所得率的小型微利企业。在最近一个纳税年度,
上海注册公司符合小型微利企业条件,年应纳税所得额不超过20万元(含)的,当年预缴企业所得税时累计应纳税所得额不超过20万元的,可减半征收(65.14万元);如果金额超过200,000元,税款将不会减半(651,403)。
3.按优惠规定政策减定额后,经批准应纳税的小型微利企业由主管税务机关按原办法征收。
4.新办的小型微利企业本年预缴企业所得税时,累计实际利润或应纳税所得额不超过20万元的,可减半征收(65.14万元);超过20万元的,减半征收(651,403元);如果超过30万元,将停止享受小微企业所得税优惠(65.14万元)。
5.在上一个纳税年度,如果总资产和职工人数满足小型微利企业的要求,但应纳税所得额不满足小型微利企业的要求,如果企业预测今年可能满足小型微利企业的要求,也可以在季度和月份预缴企业所得税时申报享受小型微利企业税收优惠政策。