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4月1日后取得原16%税率的专票能节税吗?

发布时间:2020-07-09 来源:上海安度财税 次阅读

一、注册上海公司甲公司2020在2007年4月1日以后取得的增值税专用发票,原税率为16%和10%,可以抵扣吗?

 

答:根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2020第14号)第1条和第2条,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率16%和10%开具了增值税发票。销售折扣、暂停或退货时,需开具红字发票,并按原适用税率开具红字发票;如果发票有误,需要重新开具,应按原适用税率开具红字发票,然后重新开具正确的蓝字发票。增值税税率调整前未开具增值税专用发票的纳税人,需开具增值税专用发票,并按原适用税率开具。

4月1日以后,购买方纳税人取得原税率为16%和10%的增值税专用发票,并可按现行规定抵扣进项税。

二、我公司3月购买厂房2020,获得当月增值税专用发票,并在增值税发票选择确认平台上进行核对确认。请问工厂的进项税是否可以在三月份申请纳税时一次性扣除?

答:第《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》号(财政部,国家税务总局海关总署公告第39号2020以下简称“公告第39号”)第五条规定,自2010年4月1日2020起,纳税人取得的房地产或在建房地产项目的进项税两年内不予抵扣。之前要扣除的进项税可以从4月的纳税期的销项税中扣除2020。

贵公司3月份购买的房产属于4月1日2020。进项税的60%应在3月份的纳税期内扣除,其余40%的进项税将在4月份的纳税期内扣除。


三。额外扣减政策实施至2021年12月31日。政策到期前纳税人注销时如何处理追加扣税额?

答:第39号公告第7条第(6)项规定,追加扣款政策实施期满后,纳税人不再计提追加扣款,余额的追加扣款停止扣款。纳税人在追加扣款政策实施期满前取消的,追加扣款余额也适用上述规定,不予相应处理。应该注意的是,这里加上偏移量的余额包括正数和负数。
 

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4.纳税人购买国内客运服务能否抵扣进项税?如何扣除?

答:39号公告第6条规定,纳税人购买国内客运服务,可以从销项税额中抵扣进项税额。纳税人取得增值税专用发票的,进项税为发票上注明的税额。纳税人未取得增值税专用发票的,暂按下列规定确定进项税额:

1.如果是电子普通增值税发票,则为发票上注明的税额;

2.如果获得显示乘客身份信息的航空运输电子客票旅行路线,则应根据以下公式计算进项税:

航空旅客运输进项税=(票价燃油附加费)(1 9%)9%

3.如果获得了表示乘客身份信息的火车票,则它是根据以下公式计算的进项税:

铁路客运进项税=票面价值u(19%)9%


4.如果获得其他客票,如道路和水路,显示乘客身份信息,则应按照以下公式计算进项税:

公路、水路和其他客运的进项税=票面价值u(13%)3%

5.我公司是否在提供四项服务的范围内从事航道疏浚?

答:根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)的规定,航道疏浚属于“物流辅助服务——港头码头服务”,注册上海公司属于第39号公告中提到的邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务的现代服务范围

六、纳税人2020在3月31日前开具增值税专用发票,并在4月1日后,因销售折扣、暂停或退货等原因。该怎么办?

答:在这种情况下,如果纳税人因销售折扣、暂停或退货等原因需要开具红字发票,应按以下方式处理:

(1)如果卖方开具的专用发票未交付给买方,且买方未使用该发票进行抵扣申报、发票返还及抵扣,卖方应按规定在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按调整前的税率开具红字发票。

(2)如果采购方获得的专用发票已用于申报抵扣,或者采购方获得的专用发票未申报抵扣,但发票或抵扣联无法退回,采购方应按规定填写增值税发票管理系统并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;卖方应根据买方出具的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字发票,税率调整前。