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上海一般纳税人税务筹划怎么做

作者:「安度财税」 浏览:98次 发表时间:2021-03-11

  原标题:上海一般纳税人税务筹划怎么做,从这3个方向入手最容易


  本文作者来自“十方诚税”税务筹划师程澄,目前主要服务于上海、重庆、江苏、山东等多个税收优惠园区。为多家一般纳税人公司提供了税务筹划方案并成功落地执行,接下来本篇文章将详细讲解上海一般纳税人如何办理税务筹划。


  1、进项票据难以取得


  ①、存在相关成本费用,但是供应商并没有开具相应票据,导致无法进行抵扣以及税前列支,无形增加了大量的增/值税和企业所得税;


  ②、产品利润率较高,成本费用太少了,进项完全不足以抵扣,这种情况依旧会产生高额的税务成本。


  2、一般纳税人增值税率相对较高


  一般纳税人是指年应征增值税/销售额超过(500万元以上)财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税/税率主要有以下三档,分别是13%、9%以及6%;13%为增值税/蕞高档税率,企业税负压力比较大。


  2019年,上海全市生产总值38155.32亿元,按可比价格计算,比上年增长6.0%。2019年全市居民人均可支配收入达69442元。比上年增长8.2%。城乡收入差距进一步缩小。财政收入保持持续稳定增长。2019年,上海地方一般公共预算收入7165.1亿元,比2018年增长0.8%;全市一般公共预算支出完成8179.3亿元,比2018年同期下降2.1%。由此可见,上海地区企业发展状况平稳,经济增长依旧名列前茅,但企业的利润大,税收负担相对也会增加。


  一般纳税人税务筹划


  虽然相关部门现在在加大减税的力度,但是很多企业的税负压力已然不轻。为了减轻税负,税务筹划成为首选。下面笔者就给大家从3个方向介绍一下税务筹划方案:


  1、税负转嫁筹划法


  税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。分解的手法不拘一格,则更为巧妙。


  ①税负前转筹划法


  纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式,将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。


  ②税负后转筹划法


  纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。


  2、递延纳税筹划法


  ①推迟确认收入


  不同的结算方式:委托代销


  ②提前支付费用


  需要支付的费用提前支付


  上海税务筹划


  3、利用园区招商财政奖励(合理合法)


  在园区内新成立企业享受有限公司享受增值税返还、企业所得税返还政策。


  增值税: 按照地方财政所得(地方留存)部分的50%-80%予以扶持。


  企业所得税:按照地方财政所得(地方留存)部分的50%-80%予以扶持。


  A公司是重庆一家药销售类企业,该公司为增值税/一般纳税人,公司2019年运输销售产品全年的不含税/销售额为3000万元,当年发生的成本费用共计为400万元,按13%的税率缴纳增值税,城建税率为7%,教育费附加为3%,企业所得税率25%。


  筹划前:


  企业应纳的增值税:3000×13%=390(万元);


  城建税和教育费附加为:390*(7%+3%)=39(万元);


  企业所得税为:(3000-39-400)×25%=640.25万元);


  企业可到手:3000-400-390-39-640.25=1530.75 (万元)。


  筹划后:


  企业应纳的增值税:3000×13%=390(万元);


  城建税和教育费附加为:390*10%=39(万元);


  企业所得税为:(3000-39-400)×25%=640.25 (万元);


  增值税返税额为:390*38%=148.2(万元)


  企业所得税返税额为:640.25*34.2%=218.97(万元)


  企业可到手:3000-400-390-39-640.25+148.2+218.97=1897.92(万元)。


  通过我们的有限公司奖励扶持,A公司可节税367万元


  方案1:原理是利用价格浮动来降低税收负担,将税负转移到购买者身上或提供生产的企业,这样既可以确保总体销售收入还可以降低税负负担;但层层递进,方案实施起来较为复杂,需上下各个部门配合完美,一旦出现差错方案便不易实施。


  方案2:此方案针对“委托代销”等结算方式的企业更为合适,暂缓申报、计算销项可实现企业递延纳税;但对大部分企业不适用。


  方案3:充分利用了相关部门的税收优惠政策,减少了纳税人的税收费用,实现了纳税人利润最大化,也增加了地方的税收收入,实现了双赢的局面。


  当然公司也可以通过成立多家个人独资企业核定征收,来解决该公司的成本费用以及部分进项问题,个人独资企业目前的综合税率只有5%左右,同样是不需要实体入驻办公。


  全国许多的开发园区都有税收优惠奖励政策,从30%-80%不等,但是哪些园区有政策,哪些园区的政策稳定,哪些园区的政策好,对于企业来说是要花费很大的精力去挖掘的。这个时候选择像“十方诚税”这类园区直属的招商平台,就可以快速对接园区。


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